Ley y negocios · Módulo 2
Responsabilidades fiscales de los contratistas de plomería en California
Un contratista de plomería trata con cuatro agencias fiscales: el IRS, la Junta de Impuestos de Franquicia de California (FTB), el Departamento del Desarrollo del Empleo (EDD) y el Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California (CDTFA). Esta lección cubre el impuesto estimado sobre la renta, cómo funciona en realidad el impuesto sobre ventas y uso para los contratistas de construcción (por lo general eres el consumidor de los materiales que instalas, pero el vendedor al menudeo de los accesorios fijos), los impuestos de nómina federales y de California, las pruebas de empleado contra contratista independiente y cuánto tiempo guardar los registros fiscales.
Puntos clave
- Según el Reglamento 1521 del CDTFA, un contratista de construcción es el consumidor de los materiales que instala (tubería, válvulas, conexiones): paga el impuesto cuando los compra y no le cobra impuesto sobre ventas al cliente por ellos.
- El mismo reglamento hace al contratista el vendedor al menudeo de los accesorios fijos (fixtures) que suministra e instala, como los muebles de plomería, así que el impuesto aplica al precio de venta indicado del accesorio o, si no se indica, a su costo.
- El impuesto de uso aplica cuando compras artículos gravables para usarlos en California sin pagar el impuesto de California, por ejemplo a un vendedor de otro estado.
- Los patrones retienen 6.2 por ciento de seguro social y 1.45 por ciento de Medicare de los sueldos y pagan una parte igual; el FUTA lo paga solo el patrón (IRS).
- En California, el UI y el ETT los paga el patrón sobre los primeros $7,000 de sueldo de cada empleado; el SDI se retiene al empleado. El EDD fija las tasas cada año.
- Regístrate con el EDD dentro de 15 días después de pagar más de $100 en sueldos en un trimestre calendario, y reporta a los nuevos empleados dentro de 20 días de su fecha de inicio.
- Se presume que un trabajador es empleado a menos que se cumpla la prueba ABC (Labor Code 2775) o, en un subcontrato por escrito con un subcontratista con licencia, los criterios del Labor Code 2781.
- El impuesto federal estimado vence el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero; California usa las mismas fechas pero divide los pagos en 30, 40, 0 y 30 por ciento.
Por qué importa
La guía de estudio de Ley y Negocios de la CSLB incluye los impuestos dentro de Finanzas del negocio y la nómina dentro de Requisitos de empleo, y menciona como referencias la Publicación 15 del IRS (la Guía de impuestos del patrono) y la Guía del empleador de California del EDD (DE 44). Una de las preguntas de muestra de la propia CSLB pregunta qué determina con qué frecuencia se depositan los impuestos de nómina ante el IRS. La respuesta es el monto de tu obligación de impuestos de nómina.
Los errores fiscales salen caros porque se acumulan: las multas y los intereses se suman al impuesto mismo. Esto es lo que cada agencia espera de un contratista de plomería.
Impuesto sobre la renta y pagos estimados
La forma en que está organizado el negocio decide quién paga el impuesto sobre la renta. Los dueños únicos, los socios y los accionistas de una corporación S reportan el ingreso del negocio en sus propias declaraciones; una corporación C paga su propio impuesto (ve la lección de Tipos de organización del negocio).
Federal (IRS):
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