Ley y negocios · Módulo 2
Responsabilidades Fiscales
Entiende impuestos sobre ventas y uso, impuestos sobre nómina (FICA, FUTA, SDI, SUI), impuestos estimados trimestrales, reglas de clasificación de empleados de AB5 de California, y mantén registros adecuados. El cumplimiento fiscal protege tu margen de ganancia.
Puntos clave
- El impuesto sobre ventas se aplica únicamente a materiales; trabajo de mano por reparaciones/mantenimiento generalmente NO gravado; mantén materiales y trabajo de mano separados en facturas
- Tasa de impuesto sobre ventas base de California: 7.25% más impuestos locales (0.1%–1.25%); total típicamente 7.25%–10.75% dependiendo de ubicación
- Impuesto sobre el uso se debe en materiales fuera del estado comprados sin impuesto sobre ventas; auto-reportado a CDTFA o declaración de impuesto sobre la renta de California
- FICA: 7.65% empleado + 7.65% empleador retenido trimestralmente (Formulario 941); incluye 6.2% Seguro Social + 1.45% Medicare
- FUTA: Tasa efectiva 0.6% por empleado en primeros $7,000 salarios anuales después de crédito 5.4% estatal; reportado anualmente Formulario 940
- SUI (Seguro de Desempleo Estatal): Impuesto pagado por empleador 0.1%–6.2% la tasa varía por calificación de experiencia; construcción típicamente más alta; Formulario DE9 trimestral
- SDI (Seguro de Incapacidad Estatal): ~1% deducción de empleado; proporciona cobertura de incapacidad y licencia familiar; mandatado por California
- Pagos de impuestos estimados trimestrales vencidos 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre, 15 de enero; puerto seguro: 90% impuesto del año actual o 100% impuesto del año anterior
- Prueba ABC AB5 requiere LAS TRES partes: (A) sin control sobre método de trabajo, (B) trabajo fuera de negocio usual, (C) establecido independientemente; plomeros contratados para trabajo de plomería fallan Parte B—deben ser empleados W-2
- Contratistas independientes 1099 deben mantener propio seguro de responsabilidad civil, compensación de trabajadores, y pagar impuesto por trabajo autoempleado; empleados W-2 requieren retención del empleador y compensación de trabajadores obligatoria
- Retención de registros: impuesto sobre la renta 3 años (6 si subreportado 25%+), nómina 4 años, impuestos sobre ventas/uso 4 años, recibos de negocios 3–4 años mínimo
Por Qué Esto Importa en el Examen
El cumplimiento fiscal es administración de dinero. El examen C-36 prueba si entiendes cómo clasificar trabajadores, cobrar impuestos sobre ventas y uso, pagar impuestos estimados trimestrales, y mantener registros que el IRS y California exigen. Hazlo mal y estarás mirando auditorías, multas, e impuestos atrasados. He visto contratistas quebrar por errores fiscales. Esto importa, y el examen lo sabe.
Lo Que Debes Saber
- Las obligaciones fiscales del contratista de California incluyen impuesto federal sobre la renta, impuesto sobre ventas, impuesto sobre el uso, e impuestos sobre nómina
- El impuesto sobre ventas se aplica a materiales pero generalmente NO al trabajo por reparaciones o mantenimiento
- El impuesto sobre el uso se aplica cuando compras materiales fuera del estado sin pagar impuesto sobre ventas
- Los impuestos sobre nómina incluyen FICA (Seguro Social/Medicare), FUTA, SDI, y SUI
- La clasificación 1099 vs. W-2 es crítica para el cumplimiento y tiene consecuencias legales/fiscales
- Los pagos de impuestos estimados trimestrales se requieren para contratistas autoempleados
- El IRS y California EDD tienen reglas estrictas para clasificación de empleado vs. contratista independiente
- Malclasificar un empleado como contratista independiente puede resultar en multas significativas
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